Nếu có ô tô trong bảng cân đối kế toán của tổ chức bạn, thì chắc chắn sẽ có chi phí cho việc bảo trì và dịch vụ của chúng. Cần tính đến và ghi bớt phụ tùng thay thế cho việc sửa chữa xe như sau.
Nó là cần thiết
Các chứng từ chính xác nhận việc mua phụ tùng (hóa đơn, phiếu gửi hàng, biên lai bán hàng, báo cáo tạm ứng)
Hướng dẫn
Bước 1
Ghi lại phụ tùng thay thế trên cơ sở các tài liệu kèm theo. Thực hiện việc chuyển phụ tùng vào kho bằng phiếu xuất kho theo mẫu M-11. Kế toán ghi: Nợ TK 10 "Vật tư", TK 5 "Phụ tùng thay thế" (Phụ tùng thay thế nhập kho), Có TK 60, TK 1 "Thanh toán với nhà cung cấp" - phụ tùng ô tô được hạch toán tại chi phí thực tế. Nếu mua ở cửa hàng bằng tiền mặt thì giao dịch như sau: Nợ TK 10 "Vật liệu", TK 5 "Phụ tùng thay thế" (Phụ tùng thay thế trong kho), Có TK 71 "Thanh toán với người có trách nhiệm". Nhập thẻ kiểm soát kho chứa thông tin về chiếc xe đã mua phụ tùng.
Bước 2
Thực hiện việc chuyển phụ tùng cho bộ phận vận tải để sửa chữa ô tô trên cơ sở ghi nhớ của người thợ. Lập phiếu yêu cầu - hóa đơn, phải có chữ ký của thủ kho và thợ máy. Kế toán hoàn thành bút toán: Dt tài khoản 10 “Vật liệu”, tiểu khoản 5 “Phụ tùng thay thế” (Phụ tùng trong cửa hàng), Kt tài khoản 10 “Vật liệu”, tiểu khoản 5 “Phụ tùng thay thế” (Phụ tùng thay thế nhập kho) - phụ tùng chuyển đến khu vực vận chuyển, báo cáo máy trưởng. Căn cứ vào báo cáo vật tư của thợ máy lập cuối tháng báo cáo, ghi giảm chi phí phụ tùng sửa chữa ô tô chuyển vào chi phí sản xuất phụ trợ theo dây: Đt TK 23 “Sản xuất phụ trợ”, Kt. TK 10 “Vật liệu”, TK 5 “Phụ tùng thay thế” (Phụ tùng thay thế trong cửa hàng).
Bước 3
Viết xóa bộ phận xe được thay thế bằng bộ phận mới dựa trên bản kê khai lỗi do thợ trưởng lập và các thành viên của ban xóa sổ vật tư ký tên. Một biên bản phải được lập trong tuyên bố rằng phụ tùng thay thế hoặc đã được thải bỏ hoặc nhận lại là đã hao mòn. Việc ghi sổ kế toán ghi như sau: Dt TK 10 "Vật liệu, s TK 5" Phụ tùng thay thế "(Phụ tùng thay thế), Kt TK 23" Sản xuất phụ trợ "- phụ tùng hao mòn được vốn hóa.. Trường hợp đơn vị bàn giao phế liệu phụ tùng cũ nát thì căn cứ vào chứng từ của điểm thu mua phế liệu, lập bảng kê: Dt tài khoản 91.1 “Thu nhập khác”, Kt tài khoản 10 “Vật liệu”, sđt tài khoản 5 "Spare Parts" (Phụ tùng thay thế mòn).
